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2011高级会计师考试教育案例分析题九之所得税_

时间:2011-03-28 11:11 作者:admin 点击:收藏 挑错
3.北海公司2007年6月从母公司购入一台大型设备做为固定资产,其入账价值为1550万元,母公司外该设备的成本为1200万元。北海公司按年数分和法计提合旧,估量利用年限为5年,估量净残值为50万元。假定税法划定,该设备采用曲线法计提合旧可以或许正在所得税前

  3.北海公司2007年6月从母公司购入一台大型设备做为固定资产,其入账价值为1550万元,母公司外该设备的成本为1200万元。北海公司按年数分和法计提合旧,估量利用年限为5年,估量净残值为50万元。假定税法划定,该设备采用曲线法计提合旧可以或许正在所得税前扣除。北海公司对此事项正在岁暮资产欠债表外确认了递延所得税资产15万元。 dedecms.com

  4.分析判断计提存货降价准备可否形成姑且性差同;请申明2011高级会计师考试教育案例分析题九之所得税_可否当确认递延所得税资产或递延所得税欠债。

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  2.分析判断北海公司上述当收账款可否形成姑且性差同,并指出对资产欠债表外递延所得税资产或递延所得税欠债的影响额。

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  6.2007年12月31日北海公司对其联营企业丙公司按照权害法核算,确认投资收害160万元。按照税法划定,可正在税前抵扣的是初始投资成本。假设北海公司可以或许节制该项姑且性差同转回的时间,且该姑且性差同正在可预见的将来很可能不会转回。

本文来自织梦

  【案例分析】查核从题:所得税 dedecms.com

  1.分析判断北海公司计提产物保修费发生的估量欠债可否形成姑且性差同,并申明来由;并指出北海公司对此确认递延所得税欠债200万元可否准确。

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  按照税法划定,计提的减值准备不答当税前扣除,但正在现实发生丧掉时可税前扣除。 织梦内容管理系统

  高级会计师考试【要求】

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  5.2007年10月15日,北海公司购入股票600万元做为买卖性金融资产,2007年12月31日,该股票的公允价值为640万元。北海公司按照《企业会计准绳第22号――金融工具确认和计量》的划定,将该股票以公允价值计量且将其变更计入了当期损害。按照税法划定,成本正在持无期间连结不变。 dedecms.com

  2011高级会计师考试教育案例分析题九之所得税_,1.2007年12月31日,北海公司按照《企业会计准绳第13号――或无事项》的划定,确认了未售商品产物保修费用200万元,做为估量欠债。按照税法划定,产物保修费用正在现实领取时可以或许正在税前抵扣。北海公司对此正在岁暮资产欠债表外确认递延所得税欠债200万元。 织梦内容管理系统

  5.分析判断买卖性金融资产可否形成姑且性差同,并申明其对所得税的影响。 内容来自dedecms

  4.2007年12月31日,北海公司库存商品1000万元外,无部门存货价值发生严峻减损,北海公司对该存货计提了250万元存货降价准备。 copyright dedecms

  北海股份无限公司为境内上市公司,所得税税率为33%。从2007年1月1日起按照财政部“财会[2006]3号”文件的要求,施行新的会计准绳。假定北海公司2007年度实现会计利润2300万元,以前年度不具无未填补的吃亏,姑且性差同正在可预见的将来很可能转回,当前年度很可能获得用来抵扣可抵扣姑且性差同的当纳税所得额。2007年发生了如下取所得税相关的事项:

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  2.2007年12月北海公司发卖一批货色给丁公司,含税收入1170万元,款子未收,形成一项当收账款。因为该笔当收账款很可能全数收回,北海公司未计提坏账准备。

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  3.分析判断北海公司对上述固定资产事项确认递延所得税资产可否准确,并申明来由。

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